Il Report per il commercialista
Aggiornata il 6 novembre 2026 · incluso nel piano Business
In breve. Ogni mese CEO Trust prepara per lo studio un documento di chiusura del mese: fatture lette dall'XML con i loro dati fiscali, abbinate ai movimenti della banca, con le cose da fare, le anomalie e i documenti che mancano. Più la prima nota del mese e un file CSV, da aprire in Excel o da importare. Serve a far risparmiare tempo allo studio nella raccolta e nel controllo: le registrazioni e i calcoli definitivi restano del commercialista.
Scarica un report commercialista di esempio (PDF)Report vero, generato da CEO Trust su un'azienda inventata (Pelletteria Aurelia S.r.l.) con tutti i collegamenti, bilancio XBRL, Centrale Rischi, paghe, magazzino e budget. Insieme al PDF lo studio riceve anche il file CSV.
Da quali dati nasce
- Fatture elettroniche emesse e ricevute, dai file XML del Sistema di Interscambio o da Fatture in Cloud. Dall'XML leggiamo anche tipo documento, natura IVA, esigibilità (split payment, IVA per cassa), ritenute, imposta di bollo, cassa previdenziale e rate di pagamento.
- Movimenti bancari, dal collegamento in sola lettura con la banca o dall'estratto conto caricato.
Il dettaglio fiscale completo c'è per le fatture caricate in XML. Per quelle importate da Fatture in Cloud il report usa i totali e lo dice.
Cosa contiene, sezione per sezione
| Sezione | Cosa trova lo studio |
|---|---|
| In una pagina | La prima pagina per lo studio: saldo IVA stimato del mese, margine del mese e da inizio anno, ricavi da inizio anno contro il budget, esito dei controlli del Codice della crisi, DSCR a 12 mesi (anche nello scenario prudente), movimenti in banca già abbinati alle fatture, anomalie, fatture emesse e ricevute con imponibile e IVA. |
| Cose che dai numeri non si vedono | Fatture già scadute e non incassate, IVA in split payment esclusa dal saldo, IVA per cassa non ancora esigibile, fatture senza dettaglio XML. |
| Da fare | Le azioni con la loro data: ritenute da versare entro il 16, IVA del mese, imposta di bollo del trimestre, documenti da chiedere per i movimenti senza fattura, fatture estere senza integrazione. |
| IVA per aliquota e natura | Vendite e acquisti divisi per aliquota (22%, 10%, 4%…) e per natura (N1–N7: escluse, non soggette, non imponibili, esenti, reverse charge…). Split payment e IVA per cassa separati. Integrazioni e autofatture (TD16–TD19) indicate a parte, senza contarle due volte. |
| Ritenute d'acconto | Ritenute sui compensi pagati nel mese, con la scadenza dell'F24; fatture con ritenuta ancora da pagare; ritenute subite sulle fatture emesse. |
| Conto economico gestionale | Il mese, da inizio anno e ultimi 12 mesi: ricavi e acquisti per data della fattura, costo del personale dal riepilogo paghe del consulente del lavoro (se manca, stima da stipendi e F24 al netto dell'IVA e delle ritenute già contate), variazione del magazzino dal file delle giacenze, margine operativo lordo stimato, oneri bancari e rate. |
| Situazione patrimoniale e budget | Crediti, debiti, magazzino, liquidità e posizione finanziaria a fine trimestre; budget e consuntivo da inizio anno, mese per mese, con gli scostamenti di ricavi e margine. |
| Adeguati assetti: i controlli del Codice della crisi | Per ogni segnale dell'art. 3 c. 4 e dell'art. 25-novies del Codice della crisi un esito (in regola, da verificare, segnale, non verificabile) con i numeri: stipendi, fornitori scaduti da oltre 60 giorni, esposizioni bancarie scadute, IVA e contributi rispetto agli F24, cartelle e rateizzazioni con Agenzia Entrate-Riscossione, INPS e INAIL, DSCR a 12 mesi, patrimonio netto, i 5 indici di settore del CNDCEC dal bilancio. |
| Debiti con Fisco, INPS e INAIL | Cartelle e rateizzazioni con Agenzia Entrate-Riscossione, INPS, INAIL e Agenzia delle Entrate: debito residuo, rata al mese, scaduto non pagato e ultima rata, confrontati con le soglie dell'art. 25-novies. |
| Sostenibilità del debito | DSCR a 6 e 12 mesi (budget di tesoreria CNDCEC), sui flussi e nello scenario prudente (vendite -10%, incassi 30 giorni più tardi), posizione finanziaria netta, PFN su EBITDA, copertura degli interessi. |
| Fatture emesse e ricevute | Elenco completo con note fiscali (tipo documento, natura, split, ritenuta, bollo) e stato del pagamento: incassata o pagata il giorno X secondo la banca, oppure scaduta da N giorni. |
| Documenti che potrebbero mancare | Entrate e uscite in banca senza una fattura abbinata, esclusi stipendi, F24, commissioni, giroconti e rate. |
| Da classificare | Acquisti con righe oltre 516,46 € che potrebbero essere beni strumentali; costi con deducibilità o detraibilità IVA limitata (auto e carburante, telefonia, ristoranti e viaggi, omaggi) riconosciuti dal fornitore e dalla descrizione. |
| Anomalie da controllare | Possibili fatture doppie, IVA o totali che non tornano, natura IVA con imposta, buchi nella numerazione delle fatture emesse, note di credito, operazioni esenti oltre 77,47 € senza bollo, reverse charge senza integrazione. |
| Per la chiusura | Rimanenze di magazzino valorizzate a costo e commesse ancora in corso, dai file del gestionale o da Fatture in Cloud: da confermare con l'inventario. |
| Scadenze dei prossimi 45 giorni | Calendario fiscale generale e F24 risultanti dalla banca negli ultimi 12 mesi. |
| Prima nota del mese | Tutti i movimenti in banca del mese in ordine di data, con entrate, uscite e saldo progressivo, la categoria (incasso da cliente, pagamento a fornitore, stipendi, F24, commissioni, giroconti, rate), la fattura collegata e il conto suggerito. In fondo i totali e il riepilogo per categoria. Si scarica come file da aprire in Excel. Categorie e conti sono suggerimenti: le registrazioni restano dello studio. |
| File per lo studio (CSV) | Tutte le fatture del mese con i dati fiscali (natura, esigibilità, ritenuta, bollo, scadenza, data e importo del pagamento) e tutti i movimenti bancari con la fattura abbinata. Si apre con Excel. |
Perché è fatto così
Lo studio passa molto tempo a riconciliare estratti conto e fatture e a chiedere i documenti mancanti: il report arriva con questo lavoro già impostato. Le date sono quelle delle regole fiscali: ritenute d'acconto versate entro il 16 del mese dopo il pagamento, imposta di bollo sulle fatture elettroniche per trimestre, IVA mensile o trimestrale. Il report aiuta anche gli adeguati assetti richiesti dal Codice della crisi d'impresa, perché mostra ogni mese incassi, pagamenti e scaduti.
Cosa non fa
- Non è una contabilità né una liquidazione IVA ufficiale: considera detraibile tutta l'IVA sugli acquisti e non conosce il credito dei periodi precedenti.
- Non calcola le imposte sui redditi e non applica le percentuali di deducibilità: segnala i costi da classificare.
- Gli abbinamenti tra fatture e banca e le categorie dei costi sono automatici e vanno controllati.
- I controlli del Codice della crisi sono un supporto agli adeguati assetti dell'art. 2086 c.c., non una valutazione: i debiti con Fisco, INPS e INAIL sono quelli inseriti dall'azienda.
Tutti i limiti sono nella pagina I limiti di CEO Trust.
Fonti
- CNDCEC e Fondazione Nazionale Commercialisti, Budget di tesoreria (19 maggio 2026)
- ECNews, Squilibri e sostenibilità dei debiti che gli assetti adeguati dovrebbero rilevare
- Informazione Fiscale, Imposta di bollo sulle fatture elettroniche 2026
- Fiscomania, Codici della fattura elettronica (tipo documento, natura, ritenute)
- TeamSystem, Automatizzare la riconciliazione bancaria
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